Merkblätter

Ihre Ein­kom­men­steu­er­erklä­rung steht an? Berei­ten Sie sich auf unse­ren nächs­ten Ter­min vor, indem Sie mit die­ser Check­lis­te bereits alle nöti­gen Unter­la­gen zusammentragen. 

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Unter­neh­mer sind schon seit Jah­ren ver­pflich­tet, das ELS­TER-Ver­fah­ren zu nut­zen. Auch bei pri­va­ten Steu­er­erklä­run­gen setzt sich das Ver­fah­ren mehr und mehr durch. Das Merk­blatt lotst Sie durch den kom­pli­zier­ten Regis­trie­rungs­pro­zess und erläu­tert alle Rege­lun­gen, die Sie beach­ten müssen.

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Man muss kein Unter­neh­mer sein, damit das Finanz­amt bei Ver­käu­fen Steu­ern von einem ein­for­dern kann. Dafür gibt es das Kon­strukt “pri­va­te Ver­äu­ße­rungs­ge­schäf­te”. Wel­che Ver­käu­fe hier­un­ter fal­len und was dann bezüg­lich der Steu­er zu beach­ten bzw. emp­feh­len ist, das wird in die­sem Merk­blatt erklärt.

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Anschaf­fungs- oder Her­stel­lungs­kos­ten wer­den grund­sätz­lich über die Nut­zungs­dau­er des Wirt­schafts­guts abge­schrie­ben, wäh­rend Erhal­tungs­auf­wen­dun­gen bereits im Jahr ihrer Ent­ste­hung steu­er­lich voll abzugs­fä­hig sind. Die­ses Merk­blatt erklärt Ihnen, wie Sie den Begriff der Anschaf­fungs- bzw. Her­stel­lungs­kos­ten von dem der Erhal­tungs­auf­wen­dun­gen abgren­zen kön­nen, und wor­auf Sie dabei ach­ten müssen.

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Auf­wen­dun­gen, die zwangs­läu­fig und außer­ge­wöhn­lich sind (z.B. Krank­heits­kos­ten), kön­nen steu­er­lich als außer­ge­wöhn­li­che Belas­tun­gen aner­kannt wer­den. Wel­che Kos­ten in wel­cher Höhe ansetz­bar sind, erfah­ren Sie hier.

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Beschäf­ti­gen Sie eine Haus­halts­hil­fe? Haben Sie sich beruf­lich fort­ge­bil­det? All dies kann steu­er­lich rele­vant sein! Mit die­ser Check­lis­te kön­nen Sie schon vor unse­rem Bera­tungs­ge­spräch Ihren indi­vi­du­el­len Bera­tungs­be­darf einschätzen.

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Seit 2005 sind auch Ren­ten­ein­künf­te teil­wei­se steu­er­pflich­tig. Weil ihre Ren­te den Grund­frei­be­trag über­steigt, müs­sen seit­dem immer mehr Rent­ner eine Ein­kom­men­steu­er­erklä­rung abge­ben. Das Merk­blatt erklärt die kom­pli­zier­te Berech­nung und schützt Sie vor hohen Steuernachforderungen.

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Der Weg von der Steu­er­erklä­rung über ein mög­li­ches Ein­spruchs- und Gerichts­ver­fah­ren hin zur Steu­er­fest­set­zung und ‑erhe­bung: Hier fin­den Sie den Fahr­plan und alle Aspek­te, die Sie in den ein­zel­nen Pha­sen beach­ten sollten.

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Gleich­ge­schlecht­li­che Part­ner­schaf­ten sind inzwi­schen zwar in der Mit­te der Gesell­schaft ange­kom­men, aber es exis­tie­ren immer noch steu­er­li­che Beson­der­hei­ten. Hier fin­den Sie alle wich­ti­gen Infor­ma­tio­nen für Ihre steu­er­li­chen Fragen.

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Ver­scho­nungs­re­ge­lun­gen, Steu­er­klas­sen, Frei­be­trä­ge: Das deut­sche Erb­schaft- und Schen­kung­steu­er­recht ist kom­pli­ziert. Mit die­sem Merk­blatt behal­ten Ihre Man­dan­ten den Über­blick und erfah­ren, wel­che Gestal­tungs­mög­lich­kei­ten sie haben, um das steu­er­li­che Opti­mum herauszuholen.

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Fami­li­en mit Kin­dern wer­den in Deutsch­land auf vie­len Ebe­nen unter­stützt: Dazu gehö­ren unter ande­rem Kin­der­geld, Frei­be­trä­ge, Eltern­geld oder der steu­er­li­che Abzug von Betreu­ungs­kos­ten. In die­sem Merk­blatt erhal­ten Sie die nöti­gen Infor­ma­tio­nen, um die­se Vor­tei­le effek­tiv zu nutzen.

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“Gesetz­lich oder pri­vat?” Im Steu­er­recht kön­nen Sie vie­le Aus­ga­ben für Ihre Gesund­heit ganz oder teil­wei­se auf Ihre Lohn- und Ein­kom­men­steu­er anrech­nen. Das Merk­blatt erklärt, wie Sie Ihre Gesund­heits­aus­ga­ben in der Steu­er­erklä­rung opti­mal anset­zen können.

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Der Fis­kus för­dert haus­halts­na­he Dienst­leis­tun­gen und Hand­wer­kerleis­tun­gen mit einem Steu­er­bo­nus. Das Merk­blatt zeigt Ihnen über­sicht­lich die Mög­lich­kei­ten, aber auch die Gren­zen die­ser Begüns­ti­gung auf.

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Nach einer tur­bu­len­ten Debat­te hat das Hei­zungs­ge­setz end­lich den Bun­des­rat pas­siert und tritt zum 01.01.2024 in Kraft. Ins­be­son­de­re die Haus­ei­gen­tü­mer unter Ihren Man­dan­ten erfah­ren in die­sem Merk­blatt, wie die neu­en Rege­lun­gen aus­se­hen und wel­cher Hand­lungs­be­darf für Immo­bi­li­en­ei­gen­tü­mer besteht.

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Die Infla­ti­ons­aus­gleichs­prä­mie ermög­licht Arbeit­ge­bern, eine steu­er- und sozi­al­ver­si­che­rungs­freie Zah­lung an Arbeit­neh­mer in Höhe von maxi­mal 3.000 € zu leis­ten. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie, wel­che Vor­aus­set­zun­gen für die steu­er­freie Zah­lung der Prä­mie vor­lie­gen müs­sen und wel­che Beson­der­hei­ten zu beach­ten sind.

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Mit einem Job­ti­cket und dem neu ein­ge­führ­ten Deutsch­land­ti­cket kön­nen Arbeit­ge­ber und Arbeit­neh­mer spa­ren. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie alles, was Sie über die steu­er- und sozi­al­ver­si­che­rungs­freie Nut­zung eines Job­ti­ckets wis­sen müssen!

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Kryp­to­wäh­run­gen, wie z.B. Bit­co­in, haben mitt­ler­wei­le schon eine über zehn­jäh­ri­ge His­to­rie von Auf­schwung und Abschwung hin­ter sich. Doch was sind Kryp­to­wäh­run­gen über­haupt und wie kön­nen sie in Deutsch­land steu­er­lich ein­ge­ord­net wer­den? Die­ses Merk­blatt gibt Ihnen Antworten!

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Zur Umset­zung der Richt­li­nie “DAC 7” wur­de das Platt­for­men-Steu­er­trans­pa­renz­ge­setz (PSt­TG) beschlos­sen. Die­ses Gesetz sieht steu­er­li­che Mel­de­pflich­ten für die Betrei­ber von digi­ta­len Platt­for­men vor. Auch für Ver­käu­fer auf die­sen Platt­for­men kön­nen sich gege­be­nen­falls steu­er­li­che Fol­gen erge­ben. Mit die­sem Merk­blatt kön­nen Sie sich umfas­send zum PSt­TG informieren!

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Gehen Ehe­part­ner getrenn­te Wege, sind nicht nur der Unter­halt und das Sor­ge­recht für die Kin­der zu regeln, son­dern auch die steu­er­li­chen Kon­se­quen­zen einer Schei­dung zu beden­ken. Das Merk­blatt erklärt die steu­er­li­chen Gestal­tungs­mög­lich­kei­ten, z.B. wie Sie den Zuge­winn­aus­gleich opti­mal gestal­ten oder Unter­halts­leis­tun­gen anset­zen können.

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Ver­scho­nungs­re­ge­lun­gen, Steu­er­klas­sen, Frei­be­trä­ge: Das deut­sche Erb­schaft- und Schen­kung­steu­er­recht ist kom­pli­ziert. Mit die­sem Merk­blatt behal­ten Sie den Über­blick und erfah­ren, wel­che Gestal­tungs­mög­lich­kei­ten Sie haben, um das steu­er­li­che Opti­mum herauszuholen.

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Neben den Wer­bungs­kos­ten stel­len die Son­der­aus­ga­ben einen wei­te­ren gro­ßen Pos­ten dar, den Sie in Ihrer Ein­kom­men­steu­er­erklä­rung gel­tend machen kön­nen. Die­ses Merk­blatt gibt Ihnen Auf­schluss über die Mög­lich­kei­ten und Gren­zen beim Sonderausgabenabzug.

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Die Gebüh­ren­be­rech­nung von Steu­er­be­ra­tern ist in der Steu­er­be­ra­ter­ver­gü­tungs­ver­ord­nung (StBVV) fest­ge­legt. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie anhand von vie­len Bei­spie­len, wie die Beträ­ge der von uns aus­ge­stell­ten Rech­nung zustan­de kommen.

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Das Steu­er­recht sieht auch für das Jahr 2023 ver­schie­de­ne Ent­las­tun­gen für Steu­er­pflich­ti­ge vor. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie, wor­auf Sie jetzt ach­ten müssen!

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Ver­ei­ne stel­len einen Mit­tel­punkt des sozia­len Lebens in Deutsch­land dar, daher wer­den vie­le als gemein­nüt­zig ein­ge­stuft und genie­ßen steu­er­li­che Vor­tei­le. Damit Sie die­se für Ihren Ver­ein opti­mal nut­zen kön­nen, haben wir für Sie die wich­tigs­ten Punk­te herausgearbeitet.

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Bei Ver­trä­gen mit Ange­hö­ri­gen sind güns­ti­ge Kon­di­tio­nen üblich – es bleibt ja in der Fami­lie. Weil dabei oft­mals auch steu­er­li­che Vor­tei­le ent­ste­hen, wirft der Fis­kus auf die­se Ver­trä­ge ein schar­fes Auge! Mit Hil­fe die­ses Merk­blatts kön­nen Sie Ihre Mög­lich­kei­ten nut­zen und Ihre Risi­ken minimieren.

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Die kapi­tal­ge­deck­te Alters­vor­sor­ge (oder ein­fa­cher: Ries­ter-Ren­te) bie­tet auch die Mög­lich­keit, staat­li­che För­de­run­gen für die Finan­zie­rung von Immo­bi­li­en oder Dau­er­wohn­rech­ten zu erlan­gen. Infor­mie­ren Sie sich über Ihre Mög­lich­kei­ten mit die­sem Merkblatt!

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Klei­ne Geschen­ke erhal­ten die Freund­schaft, auch wenn die­se geschäft­li­cher Natur ist. Doch was ist steu­er­lich zu beach­ten, wenn man Geschäfts­part­ner oder Mit­ar­bei­ter mit Auf­merk­sam­kei­ten beden­ken bzw. mit Speis und Trank ver­sor­gen will? In die­sem Merk­blatt fin­den Sie alle Ant­wor­ten und vie­le Gestaltungsmöglichkeiten.

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Bei Arbeit­neh­mern ist ein höhe­res Net­to­ge­halt natür­lich immer gern gese­hen, aber auch der Arbeit­ge­ber kann durch klu­ge Gestal­tung von Gehalts­zu­wen­dun­gen sei­ne Sozi­al­ver­si­che­rungs­last redu­zie­ren. Hier fin­den Sie 22 Mög­lich­kei­ten, die in Fra­ge kommen.

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„Hire and Fire“ ist in Deutsch­land nicht üblich, daher soll­ten Sie als Arbeit­neh­mer bei Kün­di­gun­gen schon sehr genau hin­se­hen, ob hier alles rech­tens ist. Mit die­sem Merk­blatt ver­schaf­fen Sie sich den Über­blick über die Punk­te, auf die Sie ach­ten sollten.

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Auch eine nur vor­über­ge­hen­de Erwerbs­tä­tig­keit im EU- bzw. EWR-Aus­land oder der Schweiz erfor­dert eine — auf Mel­dung des Arbeit­ge­bers aus­ge­stell­te — A1-Beschei­ni­gung, und zwar als Nach­weis des Arbeit­neh­mers für die Frei­stel­lung von den am Beschäf­ti­gungs­ort gel­ten­den Sozi­al­ver­si­che­rungs­be­stim­mun­gen. Alle Details dazu erfah­ren Sie in die­sem Merkblatt.

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Wie lan­ge dür­fen Arbeit­neh­mer täg­lich arbei­ten? Und wöchent­lich? Sind Bereit­schafts­diens­te Arbeits­zeit? Wann sind Pau­sen ein­zu­le­gen, und wie lan­ge? Zu die­sen und vie­len ande­ren Fra­gen rund um die Arbeits­zeit fin­den Sie hier die Antwort.

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Gehö­ren Sie zu den Glück­li­chen, die von zu Hau­se aus arbei­ten? Haben Sie dazu ein sepa­ra­tes Zim­mer als Arbeits­platz ein­ge­rich­tet? Die­ses Merk­blatt erklärt, ob und in wel­cher Höhe Sie die Kos­ten dafür steu­er­lich anset­zen können.

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Die Beschäf­ti­gung von Stu­den­ten und Schü­lern ist in vie­len Unter­neh­men üblich, jedoch müs­sen dabei im Hin­blick auf Lohn­steu­er, Sozi­al­ver­si­che­rung und Arbeits­recht spe­zi­el­le Regeln beach­tet wer­den. In die­sem Merk­blatt fin­den Sie die wich­ti­gen Fak­ten zusammengefasst. 

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Seit 2005 sind auch Ren­ten­ein­künf­te teil­wei­se steu­er­pflich­tig. Weil ihre Ren­te den Grund­frei­be­trag über­steigt, müs­sen seit­dem immer mehr Rent­ner eine Ein­kom­men­steu­er­erklä­rung abge­ben. Das Merk­blatt erklärt die kom­pli­zier­te Berech­nung und schützt Sie vor hohen Steuernachforderungen. 

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Eine betrieb­li­che Alters­ver­sor­gung lohnt sich! Arbeit­neh­mer pro­fi­tie­ren im Alter von einer zusätz­li­chen Absi­che­rung, und Arbeit­ge­ber kön­nen die Lohn­ne­ben­kos­ten spür­bar sen­ken. Das Merk­blatt stellt die ver­schie­de­nen Ver­si­che­rungs­mo­del­le und ihre jewei­li­gen Vor­tei­le vor.

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Bil­dung ist kein güns­ti­ges Gut, und da heut­zu­ta­ge vie­le Beru­fe eine stän­di­ge Wei­ter­bil­dung erfor­dern, fal­len dafür häu­fig wie­der­keh­ren­de Kos­ten an. Wie Sie Ihre Aus- und Fort­bil­dungs­kos­ten in der Ein­kom­men­steu­er gel­tend machen, erfah­ren Sie hier. 

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Kurz­ar­beit, Lohn­fort­zah­lung, Qua­ran­tä­ne: Eine Virus­epi­de­mie macht auch vor Unter­neh­men nicht halt! Die­ses Merk­blatt zeigt Ihnen, was Sie jetzt unbe­dingt beach­ten müssen.

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Die heu­ti­ge Arbeits­welt erfor­dert eine hohe Mobi­li­tät von Arbeit­neh­mern, daher ist es kei­ne Sel­ten­heit, dass eine zwei­te Woh­nung in Arbeits­nä­he unter­hal­ten wird. Wel­che Kos­ten Sie in Ihrer Steu­er­erklä­rung gel­tend machen kön­nen, erfah­ren Sie in die­sem Merkblatt.

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Unter­neh­mer sind schon seit Jah­ren ver­pflich­tet, das ELS­TER-Ver­fah­ren zu nut­zen. Auch bei pri­va­ten Steu­er­erklä­run­gen setzt sich das Ver­fah­ren mehr und mehr durch. Das Merk­blatt lotst Sie durch den kom­pli­zier­ten Regis­trie­rungs­pro­zess und klärt Sie über Ihre Pflich­ten auf.

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Sie sehen einen pri­vat nutz­ba­ren Dienst­wa­gen sicher­lich als prak­ti­sche Zusatz­leis­tung des Arbeit­ge­bers. Der Fis­kus sieht dar­in jedoch Arbeits­lohn, der ver­steu­ert wer­den muss! Hier erfah­ren Sie alles über Ihre steu­er­li­chen Mög­lich­kei­ten, anschau­lich anhand von Rechen­bei­spie­len erläutert.

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Wie kön­nen Flücht­lin­ge im eige­nen Unter­neh­men ange­stellt wer­den? Was ist dabei zu beach­ten, wie ist der Ablauf? In die­sem Merk­blatt fin­den Sie alles Wis­sens­wer­te dazu.

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Ein feh­len­des oder unzu­rei­chend geführ­tes Fahr­ten­buch ist einer der häu­figs­ten Män­gel, die von Betriebs­prü­fern moniert wer­den. Geben Sie die­sen kei­ne Chan­ce! Hier fin­den sie alle Fak­ten rund um das Fahr­ten­buch, ergänzt durch vie­le Checklisten.

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Neben der „Lohn­tü­te“ nut­zen Arbeit­ge­ber immer häu­fi­ger Sach­zu­wen­dun­gen, um Arbeit­neh­mern zusätz­li­che Anrei­ze zu bie­ten. Als „Gehalts­er­hö­hung“ ein­ge­setzt, lässt sich dadurch Ihre Steu­er- und Sozi­al­ab­ga­ben­last sen­ken. Wie Sie die­se Mög­lich­keit nut­zen kön­nen, erfah­ren Sie hier!

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Das Arbei­ten von zu Hau­se aus ist auf dem Vor­marsch. Doch wie sieht es z.B. mit Daten­schutz, recht­li­chen Grund­la­gen oder steu­er­li­chen Ver­güns­ti­gun­gen aus? Die­ses Merk­blatt erklärt Ihnen, wor­auf Sie als Arbeit­ge­ber oder Arbeit­neh­mer beim Home­of­fice unbe­dingt ach­ten sollten.

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Die Unter­schei­dung zwi­schen dem ermä­ßig­ten und dem Regel­satz wirft bei der Umsatz­steu­er immer wie­der Fra­gen auf. Gera­de bei Hotel­leis­tun­gen ist die Dif­fe­ren­zie­rung oft­mals schwie­rig. Damit Sie nicht den Über­blick ver­lie­ren, fin­den Sie hier anschau­lich den Sach­ver­halt erklärt.

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Klei­ne Geschen­ke erhal­ten die Freund­schaft, gro­ße Geschen­ke sen­ken den Gewinn – oder nicht? Fin­den Sie anhand die­ses Merk­blatts her­aus, wel­che Mög­lich­kei­ten und wel­che Gren­zen bei der steu­er­li­chen Berück­sich­ti­gung von Incen­ti­ves bestehen!

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Die Infla­ti­ons­aus­gleichs­prä­mie ermög­licht Arbeit­ge­bern, eine steu­er- und sozi­al­ver­si­che­rungs­freie Zah­lung an Arbeit­neh­mer in Höhe von maxi­mal 3.000 € zu leis­ten. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie, wel­che Vor­aus­set­zun­gen für die steu­er­freie Zah­lung der Prä­mie vor­lie­gen müs­sen und wel­che Beson­der­hei­ten zu beach­ten sind.

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Mit einem Job­ti­cket und dem neu ein­ge­führ­ten Deutsch­land­ti­cket kön­nen Arbeit­ge­ber und Arbeit­neh­mer spa­ren. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie alles, was Sie über die steu­er- und sozi­al­ver­si­che­rungs­freie Nut­zung eines Job­ti­ckets wis­sen müssen!

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Die Anord­nung von Kurz­ar­beit und die Zah­lung von Kurz­ar­bei­ter­geld kann Betrie­be ent­las­ten, die sonst Kün­di­gun­gen aus­spre­chen oder kom­plett schlie­ßen müss­ten. Die­ses Merk­blatt zeigt Ihnen, was Sie als Arbeit­ge­ber bei der Kurz­ar­beit und dem Kurz­ar­bei­ter­geld beach­ten müssen.

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In der Regel ist es bes­ser, schon im Vor­feld mehr Net­to vom Brut­to zu haben, als zu viel gezahl­te Steu­ern erst nach einem Jahr zurück­zu­be­kom­men. Hier erfah­ren Sie, wel­che Steu­er­klas­sen­kom­bi­na­tio­nen mög­lich sind und wel­che Wahl für Sie die güns­tigs­te ist.

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Der gesetz­li­che Min­dest­lohn wirft vie­le Fra­gen auf, unter ande­ren: Wie berech­ne ich einen Stun­den­lohn bei Stück­lohn? Wer bekommt den Min­dest­lohn? Wel­che Aus­nah­men exis­tie­ren? Und muss ich mei­ne Dienst­leis­ter über­wa­chen? Hier fin­den Sie die Antworten.

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Aus der Arbeits­welt sind gering­fü­gig Beschäf­tig­te und sai­so­na­le Aus­hilfs­kräf­te nicht mehr weg­zu­den­ken. Aller­dings müs­sen Sie bei die­sen Beschäf­ti­gungs­for­men vie­le Beson­der­hei­ten beach­ten: Behal­ten Sie den Über­blick mit Hil­fe die­ses Merkblatts!

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Die eige­nen Mit­ar­bei­ter an sei­nem Unter­neh­men zu betei­li­gen, ist in meh­re­rer Hin­sicht von Vor­teil: Es stei­gert das Zuge­hö­rig­keits­ge­fühl in der Beleg­schaft und ist durch die mög­li­che Steu­er- und Sozi­al­ab­ga­ben­frei­heit auch gut für die Lohn­ne­ben­kos­ten. Erfah­ren Sie hier mehr.

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Wenn einer eine Dienst­rei­se tut, dann hat er was zu erzäh­len — unter ande­rem über die kom­pli­zier­ten Rege­lun­gen im Steu­er­recht, wie Rei­se­kos­ten steu­er­min­dernd gel­tend gemacht wer­den kön­nen. Die­ses Merk­blatt ver­setzt Sie in die Lage, die­se Mög­lich­kei­ten opti­mal zu nutzen.

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Wenn Selb­stän­di­ge nur für einen Auf­trag­ge­ber tätig sind, hängt immer über bei­den Ver­trags­part­nern das Damo­kles­schwert der Schein­selb­stän­dig­keit. Gehen Sie auf Num­mer sicher und infor­mie­ren Sie sich über die steu­er- und sozi­al­ver­si­che­rungs­recht­li­chen Folgen.

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Wel­che Sozi­al­ver­si­che­run­gen gibt es, was cha­rak­te­ri­siert sie im Ein­zel­nen, wer ist sozi­al­ver­si­che­rungs­pflich­tig, wie las­sen sich Bei­trä­ge steu­er­lich gel­tend machen und wie­so ist das ein wich­ti­ges The­ma für Arbeit­neh­mer eben­so wie für Unter­neh­mer? Ant­wor­ten gibt die­ses Merkblatt.

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Das Steu­er­recht sieht auch für das Jahr 2023 ver­schie­de­ne Ent­las­tun­gen für Steu­er­pflich­ti­ge vor. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie, wor­auf Sie jetzt ach­ten müssen! 

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Zum 01.08.2022 trat das Gesetz zur Umset­zung der Richt­li­nie (EU) 2019/1152 in Kraft und führ­te zu weit­rei­chen­den Ände­run­gen im Nach­weis­ge­setz. Dadurch sol­len trans­pa­ren­te und vor­her­seh­ba­re Arbeits­be­din­gun­gen geschaf­fen wer­den. Sie als Arbeit­ge­ber soll­ten die­se Ände­run­gen unbe­dingt ken­nen, denn Ver­stö­ße kön­nen mit hohen Buß­gel­dern geahn­det werden!

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Bei Ver­trä­gen mit Ange­hö­ri­gen sind güns­ti­ge Kon­di­tio­nen üblich – es bleibt ja in der Fami­lie. Auch steu­er­lich kön­nen Vor­tei­le ent­ste­hen, daher wirft der Fis­kus auf die­se Ver­trä­ge ein schar­fes Auge! Mit Hil­fe die­ses Merk­blatts kön­nen Sie Ihre Mög­lich­kei­ten, aber auch Ihre Risi­ken erkennen.

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Wenn Sie Solar­strom in das öffent­li­che Netz spei­sen, gel­ten auch Sie als „Ener­gie­un­ter­neh­men“ – mit allen steu­er­li­chen Aus­wir­kun­gen, die dadurch ent­ste­hen. Behal­ten Sie mit die­sem Merk­blatt den Über­blick über Ihre Pflichten.

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Ver­mie­tungs­ein­künf­te sind dazu geeig­net, über lan­ge Zeit eine siche­re und plan­ba­re Ren­di­te zu erzie­len. Gera­de wenn Sie als neu­er Ver­mie­ter zum ers­ten Mal Ver­mie­tungs­ein­künf­te erzie­len möch­ten, erfah­ren Sie in die­sem Merk­blatt alles, was Sie zu den steu­er­li­chen Beson­der­hei­ten wis­sen müssen.

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Nach einer tur­bu­len­ten Debat­te hat das Hei­zungs­ge­setz end­lich den Bun­des­rat pas­siert und tritt zum 01.01.2024 in Kraft. Ins­be­son­de­re als Haus­ei­gen­tü­mer erfah­ren Sie in die­sem Merk­blatt, wie die neu­en Rege­lun­gen aus­se­hen und wel­cher Hand­lungs­be­darf für Sie besteht.

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Anschaf­fungs- oder Her­stel­lungs­kos­ten wer­den grund­sätz­lich über die Nut­zungs­dau­er des Wirt­schafts­guts abge­schrie­ben, wäh­rend Erhal­tungs­auf­wen­dun­gen bereits im Jahr ihrer Ent­ste­hung steu­er­lich voll abzugs­fä­hig sind. Die­ses Merk­blatt erklärt Ihnen, wie Sie den Begriff der Anschaf­fungs- bzw. Her­stel­lungs­kos­ten von dem der Erhal­tungs­auf­wen­dun­gen abgren­zen kön­nen, und wor­auf Sie dabei ach­ten müssen.

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Zur Bekämp­fung der Schwarz­ar­beit im Bau­ge­wer­be hat der Fis­kus die Bau­ab­zug­steu­er erson­nen, damit die Auf­trag­ge­ber die Steu­ern schon abfüh­ren, bevor Bau­un­ter­neh­men bezahlt wer­den. Hier fin­den Sie, wor­auf Sie dabei ach­ten sollten.

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Im Rah­men des Kli­ma­schutz­pro­gramms 2030 wur­de § 35c ins Ein­kom­men­steu­er­ge­setz ein­ge­führt. Die­se Norm gilt seit dem 01.01.2020 und bie­tet Ihnen steu­er­li­che Ent­las­tun­gen bei der ener­ge­ti­schen Sanie­rung Ihres selbst­ge­nutz­ten Wohn­ge­bäu­des. Unser Merk­blatt zeigt Ihnen, wie Sie von die­ser neu­en Rege­lung pro­fi­tie­ren und was Sie dabei beach­ten müssen.

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Die­ses Merk­blatt gibt Ihnen Aus­kunft über sämt­li­che steu­er­li­chen Aspek­te von der Inves­ti­ti­ons­pha­se bis zum Besit­zer­wech­sel, damit Sie mit Ihrer Feri­en­im­mo­bi­lie sämt­li­che Ver­güns­ti­gun­gen in Anspruch neh­men und Nach­tei­le früh­zei­tig ver­mei­den können!

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Die Grund­steu­er stellt eine erheb­li­che Belas­tung von Immo­bi­li­en­be­sit­zern dar, wel­che bei Leer­stand von ver­mie­te­ten Objek­ten nicht auf­ge­fan­gen wird. Set­zen Sie sich über Ihre Mög­lich­kei­ten, in sol­chen Fäl­len die Grund­steu­er wie­der­zu­er­lan­gen, mit die­sem Merk­blatt ins Bild!

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Das Bun­des­ver­fas­sungs­ge­richt ent­schied 2018, dass die Bewer­tung von Grund­stü­cken im Rah­men der Grund­steu­er mit dem Ein­heits­wert ver­fas­sungs­wid­rig ist und ver­pflich­te­te den Gesetz­ge­ber, die Grund­steu­er neu zu regeln. Was ändert sich mit die­ser Neu­re­ge­lung im Ver­gleich zur vor­he­ri­gen Rechts­la­ge und wie wird die neue Grund­steu­er berech­net? In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie mehr!

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Ob als selbst genutz­tes Eigen­heim oder ren­di­te­träch­ti­ges Miets­haus: Immo­bi­li­en spie­len für die Deut­schen eine immer grö­ße­re Rol­le, denn rund die Hälf­te ihres Ver­mö­gens haben sie in Grund­be­sitz ange­legt. Haus­be­sit­zer kön­nen sich mit die­sem Merk­blatt über sämt­li­che steu­er­li­chen Aspek­te rund um den Immo­bi­li­en­be­sitz informieren.

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Der Fis­kus för­dert haus­halts­na­he Dienst­leis­tun­gen und Hand­wer­kerleis­tun­gen mit einem Steu­er­bo­nus. Das Merk­blatt zeigt Ihnen über­sicht­lich die Mög­lich­kei­ten, aber auch die Gren­zen die­ser Begüns­ti­gung auf.

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In vie­len Fäl­len möch­ten Immo­bi­li­en­be­sit­zer ihre Immo­bi­li­en bereits zu Leb­zei­ten auf die künf­ti­gen Erben über­tra­gen, ohne auf die bis­he­ri­gen Miet­ein­nah­men zu ver­zich­ten. Die Nieß­brauch-Rege­lun­gen, die hier unter die Lupe genom­men wer­den, erlau­ben dies.

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Hin­ter dem unschul­dig klin­gen­den Begriff der Lieb­ha­be­rei steckt eine steu­er­li­che Bedro­hung, die bereits strau­cheln­den Steu­er­pflich­ti­gen end­gül­tig ein Bein stel­len kann. Was es damit auf sich hat erfah­ren Sie in die­sem Merkblatt.

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Im August 2019 wur­de § 7b EStG ein­ge­führt, der die Inan­spruch­nah­me von Son­der­ab­schrei­bun­gen für den Miet­woh­nungs­neu­bau ermög­licht. Die­ses Merk­blatt erklärt Ihnen kom­pakt und über­sicht­lich alles, was sie zu dem neu­en § 7b EStG wis­sen müs­sen. So kön­nen auch Sie von den Son­der­ab­schrei­bun­gen profitieren!

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Bei Ver­trä­gen mit Ange­hö­ri­gen sind güns­ti­ge Kon­di­tio­nen üblich – es bleibt ja in der Fami­lie. Weil dabei oft­mals auch steu­er­li­che Vor­tei­le ent­ste­hen, wirft der Fis­kus auf die­se Ver­trä­ge ein schar­fes Auge! Mit Hil­fe die­ses Merk­blatts kön­nen Sie Ihre Mög­lich­kei­ten nut­zen und Ihre Risi­ken minimieren.

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Die kapi­tal­ge­deck­te Alters­vor­sor­ge (oder ein­fa­cher: Ries­ter-Ren­te) bie­tet auch die Mög­lich­keit, staat­li­che För­de­run­gen für die Finan­zie­rung von Immo­bi­li­en oder Dau­er­wohn­rech­ten zu erlan­gen. Infor­mie­ren Sie sich über Ihre Mög­lich­kei­ten mit die­sem Merkblatt!

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Wur­den Kapi­tal­erträ­ge in der Ver­gan­gen­heit noch mit der Ein­kom­men­steu­er ver­rech­net, schlägt der Fis­kus inzwi­schen mit dem Mit­tel der Abgel­tung­s­teu­er zu. Wel­che Nach­tei­le dar­aus ggf. ent­ste­hen und wel­che Vor­tei­le Sie nut­zen kön­nen, erläu­tert die­ses Merkblatt.

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Durch die Invest­ment­steu­er­re­form ändert sich das Besteue­rungs­recht von Invest­ment­fonds grund­le­gend — mit nicht zu ver­nach­läs­si­gen­den Aus­wir­kun­gen. Wie die­se aus­se­hen und wel­che Gestal­tungs­mög­lich­kei­ten Sie im Rah­men des neu­en Rechts haben, dar­über infor­miert Sie die­ses Merkblatt.

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Kapi­tal­le­bens­ver­si­che­run­gen waren lan­ge Zeit eine belieb­te Form der Alters­vor­sor­ge. Durch Ände­run­gen im Steu­er­recht haben sie aber an Attrak­ti­vi­tät ver­lo­ren. Mit die­sem Merk­blatt kön­nen Sie sich über die Ent­wick­lun­gen informieren.

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Vie­le Nach­rich­ten über Steu­er­hin­ter­zie­hungs­pro­zes­se machen einem klar, dass es inzwi­schen schwer ist, dem Fis­kus effek­tiv aus­zu­wei­chen. Mit Hil­fe die­ses Merk­blatts ver­schaf­fen Sie sich einen Über­blick über die Kon­troll­mög­lich­kei­ten des Fis­kus und die straf­be­frei­en­de Selbstanzeige.

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Zwar ist das papier­lo­se Büro immer noch eine Uto­pie, aber in der Rech­nungs­stel­lung wer­den digi­ta­le Rech­nun­gen immer häu­fi­ger. Wor­auf Sie sowohl bei der Erstel­lung als auch beim Erhalt von elek­tro­ni­schen Rech­nun­gen ach­ten soll­ten, erläu­tert die­ses Merkblatt.

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Unvoll­stän­di­ge Rech­nun­gen füh­ren regel­mä­ßig zu Pro­ble­men mit dem Fis­kus, sowohl beim Rech­nungs­er­stel­ler als auch beim Rech­nungs­emp­fän­ger. Die­ses Merk­blatt unter­stützt Sie mit allen rele­van­ten Infor­ma­tio­nen zur Rech­nungs­er­stel­lung und ‑kon­trol­le!

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Am 01.01.2024 tritt das Gesetz zur Moder­ni­sie­rung des Per­so­nen­ge­sell­schafts­rechts (MoPeG) in Kraft. Die Gesell­schaf­ter unter Ihren Man­dan­ten erfah­ren hier, wel­che Ände­run­gen und Neue­run­gen die­se Reform mit sich bringt.

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Das Umsatz­steu­er­recht kennt beim Ver­kauf von direkt kon­su­mier­ba­ren Spei­sen vie­le Win­kel­zü­ge und Son­der­re­ge­lun­gen. Damit Sie hier­bei nicht den Über­blick ver­lie­ren, fin­den Sie in die­sem Merk­blatt eine kom­pak­te Übersicht.

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Bei dem Erwerb einer Arzt­pra­xis mit kas­sen­ärzt­li­cher Zulas­sung besteht die Fra­ge: Ist die­se Zulas­sung ein imma­te­ri­el­les Wirt­schafts­gut? Infor­mie­ren Sie sich früh­zei­tig, damit Sie die­sen Aspekt bereits vor dem Erwerb beden­ken können.

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Spä­tes­tens, wenn eine Betriebs­prü­fung einen tie­fen Blick in Ihre Betriebs­vor­gän­ge wirft, müs­sen die nöti­gen Unter­la­gen vor­lie­gen. Die­ses Merk­blatt zeigt Ihnen auf, wann Sie wel­che Unter­la­gen ver­nich­ten dür­fen, ohne bei Betriebs­prü­fun­gen etwas befürch­ten zu müssen.

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Zur Bekämp­fung der Schwarz­ar­beit im Bau­ge­wer­be hat der Fis­kus die Bau­ab­zug­steu­er erson­nen, damit die Auf­trag­ge­ber die Steu­ern schon abfüh­ren, bevor Bau­un­ter­neh­men bezahlt wer­den. Hier fin­den Sie, wor­auf Sie dabei ach­ten sollten.

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Der Weg von der Steu­er­erklä­rung über ein mög­li­ches Ein­spruchs- und Gerichts­ver­fah­ren hin zur Steu­er­fest­set­zung und ‑erhe­bung: Hier fin­den Sie den Fahr­plan und alle Aspek­te, die Sie in den ein­zel­nen Pha­sen beach­ten sollten.

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Wenn sich das Finanz­amt zur Betriebs­prü­fung ankün­digt, soll­ten Sie so Eini­ges beach­ten. Hier fin­den Sie die nöti­gen Infor­ma­tio­nen mit Check­lis­te, damit die Betriebs­prü­fung mög­lichst rei­bungs­los abläuft.

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Zum 01.01.2021 wur­de Groß­bri­tan­ni­en aus umsatz­steu­er­li­cher Sicht vom EU-Mit­glied­staat zum Dritt­land. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie alles, was Sie bei Waren­lie­fe­run­gen, Dienst­leis­tun­gen und Han­del mit Bezug zu Groß­bri­tan­ni­en umsatz­steu­er­lich beach­ten müssen.

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Die Umsatz­steu­er bei grenz­über­schrei­ten­den Lie­fe­run­gen gestal­tet sich immer als feh­ler­an­fäl­lig. Wor­auf Sie bei Lie­fe­run­gen inner­halb der EU in Ihrer Doku­men­ta­ti­on ach­ten soll­ten, erläu­tert die­ses Merkblatt.

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Hier erfah­ren Sie, wel­che Unter­la­gen wir von Ihnen benö­ti­gen, um Ihre Buch­füh­rung und Bilan­zie­rung schnell und effi­zi­ent über­neh­men zu kön­nen, und wie die Zusam­men­ar­beit zwi­schen Ihnen und uns sich idea­ler­wei­se gestaltet.

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Kurz­ar­beit, Lohn­fort­zah­lung, Qua­ran­tä­ne: Eine Virus­epi­de­mie macht auch vor Unter­neh­men nicht halt! Die­ses Merk­blatt zeigt Ihnen, was Sie jetzt unbe­dingt beach­ten müssen.

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Vie­le Unter­neh­men ste­hen auf­grund der Fol­gen der Coro­na-Kri­se vor dem Exis­tenz­aus – dem möch­te die Bun­des­re­gie­rung durch Sofort­hil­fen ent­ge­gen­wir­ken. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie, wel­che Kre­di­te und Hilfs­pro­gram­me für Sie zur Ver­fü­gung ste­hen und wie Sie die­se opti­mal nutzen!

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Auf­grund der Coro­na-Kri­se stel­len die lau­fen­den Steu­er­zah­lun­gen für betrof­fe­ne Unter­neh­men eine hohe Belas­tung dar. Die Bun­des­re­gie­rung hat daher meh­re­re steu­er­li­che Maß­nah­men beschlos­sen, um die­se Belas­tung zu ver­min­dern. Unser Merk­blatt erläu­tert die Maß­nah­men und deren Voraussetzungen.

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Han­deln Sie gewerb­lich mit gebrauch­ten Waren? Dann sind die­se Infor­ma­tio­nen zur Dif­fe­renz­be­steue­rung für Sie gedacht. Mit der Dif­fe­renz­be­steue­rung kön­nen Sie den Umsatz­steu­er-Nach­teil, den Sie gegen­über pri­va­ten Ver­käu­fern erlei­den, dämpfen.

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Die heu­ti­ge Arbeits­welt erfor­dert eine hohe Mobi­li­tät von Arbeit­neh­mern, daher ist es kei­ne Sel­ten­heit, dass eine zwei­te Woh­nung in Arbeits­nä­he unter­hal­ten wird. Wel­che Kos­ten Sie in Ihrer Steu­er­erklä­rung gel­tend machen kön­nen, erfah­ren Sie in die­sem Merkblatt.

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Zwei Jah­re nach Inkraft­tre­ten der DSGVO wer­den deren Rege­lun­gen wirk­sam. Eine Miss­ach­tung kann zu hohen Buß­geld­stra­fen füh­ren. Wer nicht zuletzt des­halb den Rege­lun­gen genü­gen will, der benö­tigt je nach Betriebs­grö­ße durch­aus Vor­lauf. Mit die­sem Merk­blatt kön­nen Sie es angehen.

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Sind Sie fit für die elek­tro­ni­sche Über­mitt­lung Ihrer Bilanz? Erfah­ren Sie, ob sie von der Über­mitt­lungs­pflicht betrof­fen sind, was Sie über­mit­teln müs­sen und wel­che Daten­struk­tur vor­ge­schrie­ben ist. Mit prak­ti­scher Check­lis­te für die opti­ma­le Vorbereitung!

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Als Unter­neh­mer sind Sie ver­pflich­tet, das ELS­TER-Ver­fah­ren für Ihre Steu­er­erklä­run­gen zu nut­zen. Das Merk­blatt lotst Sie durch den kom­pli­zier­ten Regis­trie­rungs­pro­zess und klärt Sie über Ihre Pflich­ten auf.

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Die Über­tra­gung von Betriebs­ver­mö­gen erfährt im Erb­schaft­steu­er­recht vie­le Ver­güns­ti­gun­gen, damit das Fort­be­stehen eines Unter­neh­mens nicht durch einen Erb­fall auf dem Spiel steht. Damit Sie bei die­sem The­ma den Über­blick bewah­ren, sind hier alle rele­van­ten Fak­ten für Sie zusammengetragen.

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Wenn Sie sich selb­stän­dig machen wol­len, soll­ten Sie zur Vor­be­rei­tung die­ses Merk­blatt unbe­dingt lesen: Es infor­miert Sie über vie­le wich­ti­ge The­men, vom Unter­neh­mens­plan über Kapi­tal­be­schaf­fungs- und För­der­maß­nah­men bis hin zur Besteue­rung von Unternehmen.

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Fir­men­fahr­zeu­ge wer­den häu­fig auch pri­vat genutzt, sei es von Ihnen als Unter­neh­mer oder von Ihren Ange­stell­ten. Wie Sie dies steu­er­lich dar­stel­len, erfah­ren Sie hier — mit Berech­nungs­bei­spie­len und Hin­wei­sen, wor­auf Sie dabei ach­ten sollten.

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Eine Lie­fe­rung wird im Nor­mal­fall dort steu­er­lich wirk­sam, wo sie beginnt. Inner­halb der EU kann dies jedoch nicht der Fall sein, da hier eine spe­zi­el­le Ver­sand­han­dels­re­ge­lung gilt. Machen Sie sich schlau und erfah­ren Sie, was es damit auf sich hat.

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Ein feh­len­des oder unzu­rei­chend geführ­tes Fahr­ten­buch ist einer der häu­figs­ten Män­gel, die von Betriebs­prü­fern moniert wer­den. Geben Sie die­sen kei­ne Chan­ce! Hier fin­den sie alle Fak­ten rund um das Fahr­ten­buch, ergänzt durch vie­le Checklisten.

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Nicht immer ist der Ver­ein die geeig­ne­te Rechts­form für gemein­nüt­zi­ge Orga­ni­sa­tio­nen. Hier erfah­ren Sie, wann eine gGmbH, eine gUG (haf­tungs­be­schränkt) oder eine Stif­tung die bes­se­re Wahl ist. Außer­dem erfah­ren Sie Grund­le­gen­des über die drei genann­ten Gesellschaftsformen.

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Abschrei­bun­gen über meh­re­re Jah­re sind für vie­le Wirt­schafts­gü­ter auf­grund des gerin­gen Werts nicht sinn­voll, daher erlaubt der Gesetz­ge­ber in engen Gren­zen die Abschrei­bung in einem ein­zi­gen Jahr. Wel­che Mög­lich­kei­ten dabei bestehen, erfah­ren Sie hier.

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Klei­ne Geschen­ke erhal­ten die Freund­schaft, auch wenn die­se geschäft­li­cher Natur ist. Doch was ist steu­er­lich zu beach­ten, wenn man Geschäfts­part­ner oder Mit­ar­bei­ter mit Auf­merk­sam­kei­ten beden­ken bzw. mit Speis und Trank ver­sor­gen will? In die­sem Merk­blatt fin­den Sie alle Ant­wor­ten und vie­le Gestaltungsmöglichkeiten.

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Die GmbH & Co. KG erfreut sich gera­de bei Fami­li­en­un­ter­neh­men und klei­ne­ren Gewer­be­be­trie­ben einer gro­ßen Beliebt­heit. Die­ses Merk­blatt infor­miert Sie aus­führ­lich über alle rele­van­ten Aspek­te die­ser Rechtsform.

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Wel­che Rech­te haben Sie als Geschäfts­füh­rer? Wel­che Pflich­ten? Und sind Sie per­sön­lich haft­bar? Hier fin­den Sie die Ant­wor­ten auf vie­le Fra­gen, anschau­lich beschrie­ben und um zahl­rei­che Hin­wei­se für Ihre Pra­xis ergänzt.

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Auf Pen­si­ons­zu­sa­gen und gezahl­te Pen­sio­nen rich­ten die Prü­fer bei einer Betriebs­prü­fung häu­fig ein beson­de­res Augen­merk. Damit Sie hier nicht in eine Fal­le tap­pen, haben wir für Sie in die­sem Merk­blatt die wich­tigs­ten Fak­ten rund um Pen­si­ons­zu­sa­gen zusammengestellt.

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Alles hat ein Ende, dies gilt auch für haf­tungs­be­schränk­te Gesell­schaf­ten. Wel­che Schrit­te in die­sem Fall ergrif­fen wer­den müs­sen und wie sich der regu­lä­re Ver­lauf vom Auf­lö­sungs­grund bis zur Been­di­gung dar­stellt, das erfah­ren Sie hier. 

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Was die Finanz­ver­wal­tung freut, müs­sen Unter­neh­mer aus­ba­den: Immer mehr Vor­schrif­ten zur digi­ta­len Buch­füh­rung erfor­dern stän­di­ge Anpas­sun­gen von Soft­ware und Geschäfts­pro­zes­sen. Erfah­ren Sie jetzt mehr über den neu­es­ten digi­ta­len Coup der Finanz­ver­wal­tung: die GoBD.

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Das Arbei­ten von zu Hau­se aus ist auf dem Vor­marsch. Doch wie sieht es z.B. mit Daten­schutz, recht­li­chen Grund­la­gen oder steu­er­li­chen Ver­güns­ti­gun­gen aus? Die­ses Merk­blatt erklärt Ihnen, wor­auf Sie als Arbeit­ge­ber oder Arbeit­neh­mer beim Home­of­fice unbe­dingt ach­ten sollten.

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Die Unter­schei­dung zwi­schen dem ermä­ßig­ten und dem Regel­satz wirft bei der Umsatz­steu­er immer wie­der Fra­gen auf. Gera­de bei Hotel­leis­tun­gen ist die Dif­fe­ren­zie­rung oft­mals schwie­rig. Damit Sie nicht den Über­blick ver­lie­ren, fin­den Sie hier anschau­lich den Sach­ver­halt erklärt.

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Klei­ne Geschen­ke erhal­ten die Freund­schaft, gro­ße Geschen­ke sen­ken den Gewinn – oder nicht? Fin­den Sie anhand die­ses Merk­blatts her­aus, wel­che Mög­lich­kei­ten und wel­che Gren­zen bei der steu­er­li­chen Berück­sich­ti­gung von Incen­ti­ves bestehen!

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Die Insol­venz stellt einen deut­li­chen Ein­schnitt in die unter­neh­me­ri­sche Tätig­keit dar, wel­che auch in steu­er­li­cher Hin­sicht Wel­len schlägt. Wor­auf Sie dabei ach­ten müs­sen und wel­che Mög­lich­kei­ten für Sie bestehen, erfah­ren Sie hier.

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Die Inven­tur ist eine der wich­tigs­ten Grund­la­gen einer sinn­vol­len Bewer­tung eines Unter­neh­mens, daher haben wir für Sie die wich­tigs­ten Begrif­fe, Inven­tur­for­men und ‑ver­fah­ren über­sicht­lich zusammengefasst.

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Pla­nen Sie eine grö­ße­re Anschaf­fung für Ihr Unter­neh­men? Mit dem Inves­ti­ti­ons­ab­zugs­be­trag eröff­nen sich Ihnen effek­ti­ve Gestal­tungs­mög­lich­kei­ten, um Ihre Steu­er­last zu beein­flus­sen! Hier fin­den Sie alle wich­ti­gen Infor­ma­tio­nen, um die Vor- und Nach­tei­le abwä­gen zu können.

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Die Mög­lich­keit der unan­ge­kün­dig­ten Kas­sen­nach­schau und neue Ver­schär­fun­gen durch das Kas­sen­ge­setz set­zen Unter­neh­mer wei­ter unter Stress. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie ganz prak­tisch die wich­tigs­ten Infos zum Kas­sen­kauf sowie die Anfor­de­run­gen an bereits vor­han­de­ne Kas­sen. So blei­ben Sie handlungsfähig.

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Die Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung bie­tet die Mög­lich­keit einer Ver­ein­fa­chung der steu­er­li­chen Pflich­ten, die eine Unter­neh­mens­grün­dung mit sich bringt. Wer­den bestimm­te Umsatz­gren­zen nicht über­schrit­ten, ermög­licht die­se Rege­lung eine fast voll­stän­di­ge Befrei­ung von den umsatz­steu­er­li­chen Pflich­ten. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Sie, wie Sie die Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung nut­zen kön­nen und wel­che Vor- aber auch Nach­tei­le die­se Rege­lung bietet.

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Das zwei­te Coro­na-Steu­er­hil­fe­ge­setz setzt das Kon­junk­tur­pa­ket der Regie­rung um und ent­hält vie­le Rege­lun­gen, die die Wirt­schaft nach der Coro­na-Kri­se wie­der ankur­beln sol­len. Die­ses Merk­blatt zeigt Ihnen, wel­che Rege­lun­gen für Unter­neh­mer beson­ders wich­tig sind.

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Kryp­to­wäh­run­gen, wie z.B. Bit­co­in, haben mitt­ler­wei­le schon eine über zehn­jäh­ri­ge His­to­rie von Auf­schwung und Abschwung hin­ter sich. Doch was sind Kryp­to­wäh­run­gen über­haupt und wie kön­nen sie in Deutsch­land steu­er­lich ein­ge­ord­net wer­den? Die­ses Merk­blatt gibt Ihnen Antworten!

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Die Anord­nung von Kurz­ar­beit und die Zah­lung von Kurz­ar­bei­ter­geld kann Betrie­be ent­las­ten, die sonst Kün­di­gun­gen aus­spre­chen oder kom­plett schlie­ßen müss­ten. Die­ses Merk­blatt zeigt Ihnen, was Sie als Arbeit­ge­ber bei der Kurz­ar­beit und dem Kurz­ar­bei­ter­geld beach­ten müssen.

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Das Gesetz­ge­bungs­ver­fah­ren des Geset­zes zur Moder­ni­sie­rung des Kör­per­schaft­steu­er­rechts (KöMoG) wur­de im Eil­tem­po vor­an­ge­trie­ben, sodass die Neu­re­ge­lun­gen bereits zum 01.01.2022 in Kraft tre­ten. Das KöMoG regelt u.a. die Opti­on zur Kör­per­schafts­be­steue­rung für Per­so­nen­han­dels­ge­sell­schaf­ten und Part­ner­schafts­ge­sell­schaf­ten. In die­sem Merk­blatt erfah­ren Ihre Man­dan­ten, was sie zu die­sem Opti­ons­mo­dell wis­sen müs­sen und wie sie es in der Pra­xis umset­zen können!

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Auch frei­schaf­fen­de Künst­ler unter­ste­hen den Sozi­al­ver­si­che­run­gen, und wenn Sie regel­mä­ßig Künst­ler enga­gie­ren, müs­sen Sie für die­se auch einen Arbeit­ge­ber­an­teil abfüh­ren. Die­se Über­sicht wird Ihre Fra­gen zur Künst­ler­so­zi­al­kas­se klären!

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Die Vor­stel­lung vom „ein­fa­chen Land­le­ben“ ist sel­ten rea­li­täts­nah – vor allem, wenn es um die Steu­er geht. Unzäh­li­ge Son­der­re­geln machen die Steu­ern in der Land- und Forst­wirt­schaft unüber­sicht­lich. Die­ses Merk­blatt bie­tet Ihnen einen kom­pri­mier­ten Über­blick über die zen­tra­len Steuergebiete.

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Hin­ter dem unschul­dig klin­gen­den Begriff der Lieb­ha­be­rei steckt eine steu­er­li­che Bedro­hung, die bereits strau­cheln­den Steu­er­pflich­ti­gen end­gül­tig ein Bein stel­len kann. Was es damit auf sich hat erfah­ren Sie in die­sem Merkblatt.

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Um der Aus­nut­zung inter­na­tio­na­ler Steu­er­ge­stal­tun­gen zur Sen­kung der Gesamt­steu­er­last ent­ge­gen­zu­wir­ken, besteht nun eine Mel­de­pflicht für grenz­über­schrei­ten­de Steu­er­ge­stal­tun­gen. Die­ses Merk­blatt erklärt Ihnen, wor­um es genau geht und wor­auf Sie ach­ten müs­sen, um einen Ver­stoß gegen die Mel­de­pflicht und damit hohe Buß­gel­der zu vermeiden.

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Damit wir für Sie die steu­er­lich güns­tigs­ten Lösun­gen erar­bei­ten kön­nen, benö­ti­gen wir von Ihnen vie­le Infor­ma­tio­nen. Mit die­ser Über­sicht ver­schaf­fen Sie sich den Über­blick, wel­che Unter­la­gen wir zu wel­chem Zeit­punkt benö­ti­gen und wozu die­se dienen.

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In den letz­ten Jah­ren ist viel Bewe­gung im The­ma Kas­sen­füh­rung, die Vor­ga­ben sei­tens der Finanz­be­hör­den wur­den mehr­fach geän­dert und zwar zuun­guns­ten der Steu­er­pflich­ti­gen. Hier erfah­ren Sie alles, was Sie zu dem The­ma wis­sen müs­sen, u.a. was sich hin­ter Kas­sen­nach­schau und Kas­sen­si­che­rungs­ver­ord­nung verbirgt.

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Mit dem Mehr­wert­steu­er-Digi­tal­pa­ket erge­ben sich ab dem 01.07.2021 grund­le­gen­de Neue­run­gen im Umsatz­steu­er­recht. So ist unter ande­rem ein neu­es Ver­fah­ren zur Abfüh­rung von aus­län­di­scher Umsatz­steu­er ent­hal­ten: der One-Stop-Shop (OSS). Hier fin­den Sie alles, was sie über die neu­en Rege­lun­gen zum OSS-Ver­fah­ren wis­sen müssen.

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Wenn Sie Solar­strom in das öffent­li­che Netz spei­sen, gel­ten auch Sie als „Ener­gie­un­ter­neh­men“ – mit allen steu­er­li­chen Aus­wir­kun­gen, die dadurch ent­ste­hen. Behal­ten Sie mit die­sem Merk­blatt den Über­blick über Ihre Pflichten.

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Die EU-Mehr­wert­steu­er­re­form kommt – die ers­ten Ände­run­gen gel­ten schon! Alle Unter­neh­men, die Waren­be­we­gun­gen inner­halb der EU täti­gen, sind von den Ände­run­gen betrof­fen und müs­sen sie ab dem 01.01.2020 umset­zen. Infor­mie­ren Sie sich daher umfas­send und behal­ten Sie den Über­blick mit Hil­fe unse­res Merkblatts!

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Ein Rei­hen­ge­schäft liegt vor, wenn meh­re­re Unter­neh­men über den­sel­ben Gegen­stand Lie­fer­ge­schäf­te abschlie­ßen und die­ser Gegen­stand bei der Ver­sen­dung unmit­tel­bar vom ers­ten Unter­neh­mer an den letz­ten Abneh­mer gelangt. Die­ses Merk­blatt unter­stützt Sie bei der rich­ti­gen Beur­tei­lung sowie der opti­ma­len Gestal­tung von Rei­hen­ge­schäf­ten und gibt Hand­lungs­emp­feh­lun­gen, um auch bei kom­ple­xen Lie­fer­ket­ten feh­ler­haf­te Abrech­nun­gen zu vermeiden.

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Wenn einer eine Dienst­rei­se tut, dann hat er was zu erzäh­len — unter ande­rem über die kom­pli­zier­ten Rege­lun­gen im Steu­er­recht, wie Rei­se­kos­ten steu­er­min­dernd gel­tend gemacht wer­den kön­nen. Die­ses Merk­blatt ver­setzt Sie in die Lage, die­se Mög­lich­kei­ten opti­mal zu nutzen.

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Die Umsatz­steu­er­pflicht macht bei eini­gen Umsät­zen eine Kehrt­wen­de, so dass Sie als Leis­tungs­emp­fän­ger in die­sem Fall der Steu­er­schuld­ner sind. Betrof­fen sind u.a. die Bau­bran­che und Gebäu­de­rei­ni­gungs­diens­te, der Schrott­han­del und der Han­del mit bestimm­ten Metal­len. Die­ses Merk­blatt erläu­tert das auf den ers­ten Blick kom­pli­zier­te Verfahren.

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Wenn Selb­stän­di­ge nur für einen Auf­trag­ge­ber tätig sind, hängt immer über bei­den Ver­trags­part­nern das Damo­kles­schwert der Schein­selb­stän­dig­keit. Gehen Sie auf Num­mer sicher und infor­mie­ren Sie sich über die steu­er- und sozi­al­ver­si­che­rungs­recht­li­chen Folgen.

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Wel­che Sozi­al­ver­si­che­run­gen gibt es, was cha­rak­te­ri­siert sie im Ein­zel­nen, wer ist sozi­al­ver­si­che­rungs­pflich­tig, wie las­sen sich Bei­trä­ge steu­er­lich gel­tend machen und wie­so ist das ein wich­ti­ges The­ma für Arbeit­neh­mer eben­so wie für Unter­neh­mer? Ant­wor­ten gibt die­ses Merkblatt.

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In die­sem Merk­blatt wird erläu­tert, wel­che Ein­künf­te über­haupt vom Steu­er­ab­zug betrof­fen sind und wie der Steu­er­ab­zug durch­ge­führt wird — ins­be­son­de­re aus Sicht des Unter­neh­mers, der die Steu­er abzu­füh­ren hat. Eben­so wird die wich­ti­ge Fra­ge der Haf­tung geklärt.

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Durch den regen Bar­geld­ver­kehr und die zwin­gend vor­ge­schrie­be­ne Kon­zes­si­on sind im Taxi­ge­wer­be steu­er­lich vie­le Beson­der­hei­ten zu beach­ten. Set­zen Sie sich mit die­sem Merk­blatt ins Bild, damit Sie steu­er­lich nicht die fal­sche Abzwei­gung nehmen!

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Die Bekämp­fung von Geld­wä­sche erlangt auf­grund stets kom­ple­xer wer­den­den Struk­tu­ren der orga­ni­sier­ten Kri­mi­na­li­tät immer mehr Wich­tig­keit. Hier­zu gibt es in Deutsch­land umfang­rei­che Rege­lun­gen, die auch Unter­neh­men dazu ver­pflich­ten, bei ihren Kun­den ent­spre­chen­de Prü­fun­gen, etwa der Iden­ti­tät, durch­zu­füh­ren. Die­ses Merk­blatt infor­miert über die Pflich­ten, von denen klei­ne und mit­tel­stän­di­sche Unter­neh­men betrof­fen sein können.

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Sowohl Auf­sichts­rä­te als auch beauf­sich­tig­te Akti­en­ge­sell­schaf­ten sehen sich mit einem hohen Maß an Unsi­cher­heit bezüg­lich der umsatz­steu­er­li­chen Behand­lung von Auf­sichts­rats­ho­no­ra­ren kon­fron­tiert. Die­ses Merk­blatt erklärt die Hin­ter­grün­de der Recht­spre­chung sowie Ver­wal­tungs­auf­fas­sung und gibt Ihnen kla­re Handlungsempfehlungen. 

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Die kor­rek­te Zuord­nung der Umsatz­steu­er gestal­tet sich bei grenz­über­schrei­ten­den Dienst­leis­tun­gen (inner­halb und außer­halb der EU) immer wie­der als schwie­ri­ges Unter­fan­gen. Mit die­sem Merk­blatt schlüs­seln wir Ihnen die­ses kom­ple­xe Feld mit vie­len Bei­spie­len auf.

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Leis­tun­gen im Zusam­men­hang mit einer Krank­heit durch Ange­hö­ri­ge der hei­len­den Beru­fe sind umsatz­steu­er­frei und als Frei­be­ruf­ler unter­ste­hen Sie auch nicht der Gewer­be­steu­er, aber wie so häu­fig exis­tie­ren vie­le Aus­nah­men. Mit die­sem Merk­blatt behal­ten Sie den Überblick.

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Zum 01.01.2021 erhö­hen sich die Steu­er­sät­ze wie­der auf 19 % bzw. 7 %. Was müs­sen Sie dabei beach­ten, wel­che Gestal­tungs­mög­lich­kei­ten haben sie und wo könn­ten mög­li­che Prü­fungs­schwer­punk­te der Finanz­äm­ter lie­gen? Die Ant­wor­ten auf die­se und wei­te­re Fra­gen bie­tet die­ses Merkblatt!

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Für die zwei­te Hälf­te des Jah­res 2020 wird die Umsatz­steu­er gesenkt. Unser Merk­blatt erklärt Ihnen, wor­auf Sie jetzt bei der Umset­zung die­ser Ände­rung ach­ten müssen!

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Die Umsatz­steu­er ist ein Son­der­fall der Steu­ern: Als Unter­neh­mer müs­sen Sie die Umsatz­steu­er in kür­ze­ren zeit­li­chen Abstän­den selbst berech­nen und an Ihr Finanz­amt über­mit­teln. Was Sie dabei beach­ten müs­sen und wel­che Rege­lun­gen bestehen, haben wir hier für Sie zusammengefasst.

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Damit Ihre Jah­res­buch­hal­tung schnell und effi­zi­ent durch­ge­führt wer­den kann, kön­nen Sie anhand die­ser ein­fa­chen Check­lis­te selbst prü­fen, ob alle Unter­la­gen vor­lie­gen. Eine kur­ze Check­lis­te der erfor­der­li­chen Rech­nungs­an­ga­ben ist eben­falls integriert.

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Eine der wich­tigs­ten Fra­gen für Unter­neh­mer: Wel­che Unter­neh­mens­form ist die idea­le? Die Vor- und Nach­tei­le der ein­zel­nen Unter­neh­mens­for­men und ihre steu­er­li­chen Aus­wir­kun­gen wer­den hier für Sie anschau­lich erklärt.

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Wenn Leis­tun­gen ohne ange­mes­se­ne Gegen­leis­tung von einer Kapi­tal­ge­sell­schaft an einen Gesell­schaf­ter erbracht wer­den, steht immer der Ver­dacht einer ver­deck­ten Gewinn­aus­schüt­tung im Raum – mit steu­er­li­chen Kon­se­quen­zen. Hier erfah­ren Sie alles Wich­ti­ge zu die­ser oft­mals heik­len Materie.

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Die Ver­fah­rens­do­ku­men­ta­ti­on als wich­ti­ger Bestand­teil der GoBD rückt immer stär­ker in den Fokus der Finanz­be­hör­den. Bei Betriebs­prü­fun­gen reicht es nicht (mehr), auf die Schnel­le noch etwas zusam­men­zu­stel­len, son­dern es gilt unbe­dingt, gut vor­be­rei­tet zu sein. Sonst dro­hen Sanktionen!

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Wie wer­den die Vor­rä­te und halb­fer­ti­gen Waren des Unter­neh­mens in der Bilanz kor­rekt dar­ge­stellt? Die­ses Merk­blatt zeigt Ihren Man­dan­ten auf, wor­auf sie hier­bei ach­ten müssen.

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Haben Sie Umsatz­steu­er an ein Unter­neh­men mit Sitz im Aus­land gezahlt? Mit dem Vor­steu­er­ver­gü­tungs­ver­fah­ren kön­nen Sie sich die­se, wie bei der inlän­di­schen Vor­steu­er, wie­der zurück­ho­len. Erfah­ren Sie, wie Sie dabei vor­ge­hen müssen.

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Wur­den Sie vom Finanz­amt dazu auf­ge­for­dert, Ihren Gewinn künf­tig durch einen Bestands­ver­gleich zu ermit­teln? Oder wol­len Sie von der Bilan­zie­rung zur Ein­nah­men­über­schuss­rech­nung wech­seln? Dann erfah­ren Sie hier mehr zu den Punk­ten, wel­che Sie beach­ten sollten.

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Zur Abmil­de­rung der wirt­schaft­li­chen Fol­gen des Lock­down im Früh­jahr 2020 hat die Bun­des­re­gie­rung umfang­rei­che Über­brü­ckungs­hil­fen für klei­ne und mit­tel­stän­di­sche Unter­neh­men beschlos­sen. Erfah­ren Sie hier, wie Sie von die­ser Finanz­sprit­ze pro­fi­tie­ren können!

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Die Über­brü­ckungs­hil­fe geht in die zwei­te Pha­se! Fin­den Sie hier alles, was Sie zu den Antrags­vor­aus­set­zun­gen und Fris­ten wis­sen müs­sen – inklu­si­ve einer prak­ti­schen Arbeits­hil­fe, damit Sie uns opti­mal bei der Antrag­stel­lung unter­stüt­zen können.

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Die drit­te Pha­se der Über­brü­ckungs­hil­fe bie­tet u.a. einen erwei­ter­ten För­der­zeit­raum und ver­bes­ser­te Kon­di­tio­nen für Unter­neh­men, die direkt und indi­rekt durch den zwei­ten Total-Lock­down betrof­fen sind. Außer­dem erhal­ten Sie in die­sem Merk­blatt alle wich­ti­gen Infor­ma­tio­nen zur Neu­start­hil­fe für Soloselbständige!

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Die Sofort­hil­fen in der Pan­de­mie gehen mit der Über­brü­ckungs­hil­fe III Plus und erwei­ter­ten För­der­be­din­gun­gen in die nächs­te Pha­se. Hier fin­den Sie außer­dem alle wich­ti­gen Infor­ma­tio­nen zur Neu­start­hil­fe Plus!

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Mit der Über­brü­ckungs­hil­fe IV und der Neu­start­hil­fe unter­stützt die Regie­rung auch im Jahr 2022 Unter­neh­men, die unter der anhal­ten­den Pan­de­mie lei­den. Im Merk­blatt fin­den Sie alle wich­ti­gen Infor­ma­tio­nen zu die­sen Corona-Hilfen!

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Für die Coro­na-Hil­fen der Jah­re 2020 bis 2022 ist die Schluss­ab­rech­nung fäl­lig. Die­ses Merk­blatt zeigt Ihnen, wel­che Unter­la­gen benö­tigt wer­den und wie sie ihren prü­fen­den Drit­ten bei der Schluss­ab­rech­nung unter­stüt­zen können.

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